チャルトンの徒然なるままに

自由気ままに…書いていきます…

【理論】提出期限の延長の特例

どうも チャルトンリサです。 本日はこちらです。 【理論】 1.提出期限の延長の特例 確定申告書を提出する内国法人が、定款等の定め又は特別の事情により、その事業年度以後の各事業年度終了の日の翌日から2月以内に、その事業年度の決算についての定時総…

【理論】対象純支払利子等に係る課税の特例等

どうも チャルトンリサです。 本日はこちらです。 【理論】 対象純支払利子等に係る課税の特例 1.損金不算入 法人の各事業年度において、その法人の対象純支払利子等の額が、その事業年度の調整所得金額の20%相当額を超える場合には、その超える部分の金額…

【理論】減価償却資産等の償却費等の損金算入

どうも チャルトンリサです。 本日は、 減価償却資産等の償却費等の損金算入についてです。 復習しましょう 【理論】 1.損金算入 (1)内容 内国法人が各事業年度終了の時において有する減価償却資産につき、その償却費として損金の額に算入する金額は、損金…

【計算】交換の圧縮記帳

どうも チャルトンリサです。 本日はこちらです。 【計算】 1.交換の圧縮記帳 (1)判定 20%以内 (2)圧縮限度 (3)圧縮超過額 圧縮額(=交換取得資産の時価-交換譲渡資産の簿価)-(2)=■■(減価償却資産の場合は、必ず減価償却へ) 以上 ちょっとしたことを…

【計算】更正欠損金

どうも チャルトンリサです 本日はこちらです。 1.欠損金の当期控除額 (更正欠損金) (1)更正 ①債務免除益 =債務免除+贈与+(評価益-評価損※注) ※注 マイナスの場合、0 ②繰越欠損金 ③①②のいずれか少 ●● (2)青色欠損金 ①青色欠損金-※ないものとされる金…

【理論】みなし配当

どうも チャルトンリサです 本日はこちらです。 1.みなし配当 法人の株主等である内国法人が、その法人の次の事由により金銭等の交付を受けた場合において、その金銭の額等の合計額が資本金等の額を超えるときは、その超える部分の金額は、配当等の額とみな…

【理論】中間申告書

どうも チャルトンリサです 本日はこちらです。 1.中間申告書 (1)前期決算による場合 内国法人である普通法人(清算中のものを除く)は、その事業年度が6月を超える場合(設立事業年度を除く)には、その事業年度開始の日以後6月を経過した日から2月以内に…

緊急事態宣言!TACが休講!

おはようございます チャルトンリサです 遂に緊急事態宣言が出ました。 やっとか!? とは思うものの、 勉強どうしよう? というのが本音です。 なかなか家では勉強出来ない人間なので、講義前後の時間は勉強するのにいいタイミングだったのに、これがなくな…

【理論】譲渡制限付株式を対価とする費用

こんばんは チャルトンリサです 本日の暗記はこちらです。 【理論】 1.費用の帰属事業年度の特例等 (1)役務提供の時期 内国法人が個人から役務の提供を受ける場合において、 その役務の提供に係る費用の額につき、特定譲渡制限付株式等が 交付されたと…

【計算】受取配当等の益金不算入額

どうも チャルトンリサです 本日の学習はこちらです 【計算】 受取配当等の益金不算入額 (1)配当等の額 ①完全 ②関連 配当額-短期保有株の配当額Ⓑ※ ※短期保有株式等 E×B/(A+B)×C/(C+D)=Ⓐ 配当等の額(関連)×Ⓐ/C=Ⓑ ③その他 ④非支配 (2)益…

【資産・負債の計算方法】基本!

どうも チャルトンリサです 資産・負債の税務調整を計算する際にこんなことがよくある。 「この場合は、会計上?税務上?どっちからどっちを引くの?」 ということで、資産と負債の税務調整に関する計算過程を整理してみました。 1.資産関連 (1)税務上…

【役員給与ALL】日曜日の夜は眠れない。それなら勉強しよう!

どうも チャルトンリサです どうしても日曜日の夜は眠れない それは、月曜日からの仕事が憂鬱だから。 理由はわかっていても、だからといってどうすることもできない。 かといって、せっかくの時間を無駄にしないよう、勉強しよう それでは深夜の復習タイム…

実力テスト 不発!!追い込まれ感が半端ない!?

どうも チャルトンリサです 事前確定届出給与 その役員の職務につき、所定の時期に確定した金銭又は株式等を支給する給与で、定期同額給与及び業績連動給与のいずれにも該当しないもの。なお、非同族会社の非常勤役員に対して支給する給与で金銭によるもの以…

【理論】為替予約差額の配分

おはようございます チャルトンリサです 今日もいつも通り出社しています コロナで外出自粛を要請される中で、いつまで経っても動きのない会社に辟易します… さて、本日の通勤時学習内容はこちらです 【理論】 1為替予約差額の配分 内国法人が事業年度終了…

年度末 お疲れ様です!!

こんばんは チャルトンリサです 今年度も最終日です 色々とありましたが、明日から新しい年度が始まります。 税理士試験合格に向けて頑張りましょう ではまた

【理論】外貨建資産等の期末換算 内容

こんばんは チャルトンリサです 本日の通勤電車(行きと帰り)での学習内容はこちらです 【理論】外貨建資産等の換算方法 (1)内容 内国法人が、事業年度終了の時に有する外貨建資産等の円換算額は、次のそれぞれの方法により換算した金額とする。 ①外貨建債権…

【理論】外貨建資産等の期末換算 用語の意義

どうも チャルトンリサです 本日TACで講義を受けた帰りの電車で暗記した内容はこちらです 【理論】外貨建資産等の期末換算 用語の意義 1.発生時換算法 発生時換算法とは、期末時に有する外貨建資産等について、外貨建取引の換算に用いた外国為替相場による…

【理論】役員給与

おはようございます。 チャルトンリサです 今日の通勤電車はこちらの暗記です 役員給与の税務上の取り扱い (1)定期同額給与等以外の給与 内国法人がその役員に対して支給する給与(退職給与、使用人兼務役員に対する使用人分給与、仮装経理等の適用のあるも…

本日 東京都でコロナ罹患者41名発生!

こんばんは チャルトンリサです 東京都でも遂に大量罹患者が出ましたね。 小池都知事の発表によると、41名 うち病院関係者11名、その他30名とのこと 明日からまた大騒ぎかな…? ではまた

本日の学習 デリバティブ取引 繰延ヘッジ処理

おはようございます チャルトンリサです 今日も気合を入れて元気に頑張りましょう 【理論】 デリバティブ取引 3.繰延ヘッジ処理 (1)損益の繰延べ 内国法人がヘッジ対象資産等損失額を減少させるためにデリバティブ取引等を行った場合において、そのデリバ…

本日の学習:デリバティブ取引 未決済損益

こんばんは チャルトンリサです 本日の学習は理論で デリバティブ取引の未決済損益についてです。 1.未決済損益 (1)内国法人がデリバティブ取引を行った場合において、そのデリバティブ取引のうち期末時に決済されていないものがあるときは、期末時に決済…

映える、おもてなし手料理!ローストビーフを作ってみた

// // どうも、チャルトンリサです。 今日は、ローストビーフを手作りしてみました。 ローストビーフは家族みんなが大好き。 でも、スーパーで買うと少量でも、それなりにいいお値段… そこで自宅で作ってみました。 参考にしたのは、下記動画を参考にさせて…

心機一転!目指せ、税理士試験法人税合格へ!

// どうも、こんばんは チャルトンリサです 今日は、TACで授業を受けてきました。 TACについたのは、8:30 講義は、10:00からですが、自宅ではなかなか勉強ができないので、 早くにいくのが日課です。 さて、今日もいつも通り前回講義の復習から… 計…

【税理士試験】今週の学習(3/9-3/15)

// // どうも チャルトンリサです 更新をご無沙汰してました。 年末年始を過ごして、モチベーションが下がり、中々上手くいかない今日この頃です。 まだまだエンジンがかからないところですが、更新を再開します。 ということで、今週の学習内容は以下のとお…

【税理士試験】今週(12/9-12/15)の学習

// どうも チャルトンリサです 今週の学習内容は以下のとおりでした。 (学習内容) 月曜日 【計算】寄附金 火曜日 飲み会 水曜日 飲み会 木曜日 なし 金曜日 なし 土曜日 【講義】グループ税制 【講義】事業税 日曜日 家族サービス 来週も頑張ろう ではまた

【税理士試験】税理士試験等結果通知書

こんばんは チャルトンリサです 遂にきましたね 合格通知書!! 私は無事に簿財2科目合格しました。 良かった… 受験初年度は何とかクリアです。 これで、法人税の勉強も頑張れそうです!! 皆さんはいかがですか? ではまた

【税理士試験】12月13日 結果発表まであとわずか!!

// どうも チャルトンリサです 遂に、今週12月13日は、第69回税理士試験の合格発表日です。 私は、税理士試験は初受験で、財務諸表論と簿記論を受験しています。 合否通知については、12月13日から順次発送とのことだが、実際に手元にはどういうタイミングで…

【税理士試験】今週(12/2-12/8)の学習

// どうも チャルトンリサです 今週の学習内容は以下のとおりでした。 (学習内容) 月曜日 【計算】決算整理正型問題 火曜日 飲み会 水曜日 飲み会 木曜日 飲み会 金曜日 【理論】長期大規模工事 土曜日 【計算】総合問題、留保金課税 【講義】事業税 日曜…

【税理士試験】今週(11/25-12/1)の学習

// どうも チャルトンリサです 今週の学習内容は以下のとおりでした。 (学習内容) 月曜日 飲み会 火曜日 飲み会 水曜日 飲み会 木曜日 飲み会 金曜日 会社早退(無勉) 土曜日 休養 日曜日 【講義】実力テスト 企業利益と課税所得 先週来からの風邪をこじ…

【税理士試験】今週(11/18-24)の学習

// どうも チャルトンリサです 今週の学習内容は以下のとおりでした。 (学習内容) 月曜日 【講義】企業利益と課税所得(1/3、2/3) 火曜日 【講義】企業利益と課税所得(3/3) 水曜日 【講義】留保金課税 木曜日 【計算】留保金課税 金曜日 飲み会 土曜日 家…